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企业税收筹划方式包括些哪些

时间:2020-11-24 20:39 TAG标签:税收筹划   
  通常情况下企业税务筹划的过程中,方式的选择占据了较大的比重,与此同时这也是企业必须格外重视的工作。为了可以有效性的完成企业税务筹划方式的选择,必须明白企业税收筹划方式包括些哪些?
企业税收筹划方式包括些哪些
  企业税务筹划方式主要分为四种:充分利用税收优惠现行政策、纳税期的推迟、充分利用转让定价筹划法以及充分利用筹划避税。
 
  1、充分利用税收优惠现行政策。一般来说体现为直接充分利用国家法律规定的税收优惠现行政策。必须明白的是:税收优惠现行政策的形式主要表现为免税、减税、税率差异、分劈技术、税收扣除以及退税等。企业根据自身的需求,进行选择,才能确保选择的正确性,与此同时也能确保筹划的成功。
 
  合理应用国家的税收优惠现行政策。国家从宏观的角度出发,经常必须针对某一领域、某一地域出台一些税收优惠现行政策。在此基础上,达到促进某一行业以及某一行业发展的目标,实现国家整体经济的持续、稳定、健康发展,从法律的角度为企业的税收提供一些优惠政策,对国家整体的资源进行优化配置。合理应用国家的税收优惠现行政策是企业财会人员在制订税务筹划方案过程中必须要关注的重点问题,与此同时,也是财务人员在开展工作过程中始终要坚持的原则。
 
  2、纳税期的延迟。一般来说是指充分利用收入确认时点的规定做纳税时间的延迟。企业日常业务往来中,越来越多的交易收入确认时间点是依据合同约定的时间,这其中其实有着可以充分利用的空间。
 
  3、充分利用转让定价。一般来说是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中,不是按照市场公平价格,而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方式。采用这种定价方式产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格,以达到少纳税或不纳税的目的。转移定价的避税原则,一般来说适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价,使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业,最终减少两家企业的纳税总额。
 
  4、充分利用筹资避税。充分利用一定的筹资技术,一般来说是通过借贷(金融机构贷款或发行债券)、发行股票的方式,使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。成熟阶段的企业,经营风险变低,债务风险变高,大多会采用这种筹资的方式运营企业达到避税的效果。依据为企业所得税法实施条例第三十八条:借款费用(利息)可以在企业所得税前准予扣除。
 
  企业税务筹划的过程中,为了可以获得成功,仅仅依靠方式的选择是远远不够的,还必须做好方案的制定、人员安排以及对细节的处理等方面的工作。