什么是税收筹划

　　什么是税收筹划？

 

　　税务筹划，指的是在税法规定的范围内，根据对经营管理、项目投资、投资理财等活动的预先筹划和合理安排。最大限度取得节税的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。从字面理解也可以称之为税收筹划、税收计划，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的合理安排叫做税收计划，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为税收筹划、纳税筹划、税务筹划，体现税收筹划所具有的实现策划合理安排的特点。

　　税收筹划的概念

 

　　税务筹划，指的是在申报纳税行为发生之前，在确定不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提条件下，根据对申报纳税主体（法人或自然人）的经营活动或项目投资行为等涉税事项做出预先合理安排，以达到少缴税或递延申报纳税目标的一系列谋划活动。

 

　　常见的税收筹划方法

 

　　一、利用费用扣除标准的选择开展税收筹划

 

　　费用列支是应申报纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应最大限度地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合理合法递延申报纳税时间来取得税收利益。

 

　　二、利用存货计价方法开展税收筹划

 

　　存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

 

　　三、税收优惠筹划法

 

　　1、税收优惠

 

　　特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。

 

　　例如：西部政策，霍尔果斯税收优惠政策（企业所得税五年减免）；

 

　　双软认证（软件行业增值税超出部分即征即退政策）；

 

　　高新技术企业（企业所得税享受减免10%）；

 

　　2、税收优惠的形式

 

　　（1）免税政策（初级农产品、苗木种植、军残等一些特殊行特殊人员）

 

　　（2）减税（政府政策扶持，园区返税奖励等等）

 

　　（3）核定征收（核定应税所得率10%，按照五级累进税率缴纳税额）

 

　　（5）退税（进出口贸易、软著企业等特殊行业享受国家退税政策）