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企业做税务筹划有哪些方法

时间:2020-11-24 20:39 TAG标签:税务筹划   
  一、选择特定地域或园区的特殊税收优惠政策
 
  选择特定的地域和园区,说明这样的税收优惠政策不具备普遍性。比如某地区某园区企业所得税税率25%(与其他地区一样),但是地方留存40%的80%返还给园区的纳税人。这样的优惠力度大,对于特定对象的纳税人非常有利,理论上其他地区的纳税人会转移到该园区,继而享受相关优惠政策。
 
  企业所得税返还金额=应纳税所得额*25%*40%*80%=应纳税所得额*25%*32%
 
  园区企业所得税实际征收率=应纳税所得额*25%(1-32%)=应纳税所得额*25%*68%
 
  也就是说,同一个纳税人迁入优惠园区,其应纳税额就打了个近7折!
 
  二、选择一个或者多个经营主体不同的组织形式
 
  这种操作的原理是,根据一个项目或者相同属性的多个项目,分解为几个实际控制的不同经营主体,最终目的将适合增值税优惠的业务放特定的主体,适合企业所得税(亦或者变相为个人所得税)优惠的另一特定主题,进而达到实际降低综合税负的最终目的。税点点理解这样的方法和原理,有钻相关法律和规范的空子的嫌疑。目前还没有相关法律禁止的条款,今后这样的政策变化比较大,且不可预知!
企业做税务筹划有哪些方法
  现实工作中,有一部分纳税人将利润转移到核定征收的,适宜个人所得税的经营主体。其自然人股东分红的20%的个人所得税,通过这样的转移,确实降低了税负。但是,相关行政管理部门对于关联交易的查处力度,是这种方法的最大风险。
 
  三、选择适合的税收减免政策
 
  众所周知,税收减免政策是对所有纳税人是公开的!选择适合的税收减免政策体现的是税收筹划团队,对企业所得税法综合运用和熟识能力的考验。因此,专业能力和熟练运用和选择,尤为突出!
 
  比如,税点点长期服务中小企业,对于中小企业的税优政策相对熟悉。2019年来最新的税优政策,主要有普惠性税优政策。增值税的免征条件有3个,中小企业税务筹划时,要往这3个条件靠拢;企业所得税的优惠条件俗称533,企业在做纳税筹划时,除了被动因素还应积极主动从管理上等多方面满足此条件。主动满足条件,享受税收优惠政策,确实降低企业实际税负!
 
  四、不得不说的风险
 
  因中小企业不存在专门的筹划团队,在纳税安排上,常以缴纳的税金多寡来考核税务经办人的工作能力,这是一个严重错误的认识。
 
  因中小企业在选择外部纳税筹划团队时,以不上税或少上税为唯一的考核指标,造成专业团队被动迎合客户需求或者专业团队不敢接,鱼目混珠的团队浑水摸鱼。最终吃亏的依然是中小企业!
 
  现实中的实例:从2018年10月份开始,昆明某企业每月补税金及滞纳金30万元以上,截止3月31日已经累计补缴税款及滞纳金超过430万元。鱼目混珠式的筹划,让多少纳税人赚10年的钱,不到半年时间就全部还回去!
 
  五、综述
 
  企业以盈利为最终目的,趋利的属性长久不变,不置可否!税收筹划必须以合法和安全为前提,把现实的税金延迟到将来缴纳(偷逃税款补可能实现),害人害己!税务筹划方法和手段万紫千红,诚信经营,依法纳税的社会责任感,是所有中小企业主的底线!选择一个或者多个经营主体不同的组织形式三个方面突破,达到合理节税的最终目的!
 
  总结下来:所谓合理节税,是利用现有的税收优惠政策以及现有的企业所得税法漏洞,做好合理的税务筹划,进而缓解税负(比如,利用关联企业转移定价等来减少纳税)。反过来,偷税则是违反法律政策(例如:隐瞒收入,谎报支出、伪造增值税专用发票等),属于法律禁止的行为,与合法节税有本质的区别。
 
  前一个并不存在违反国家企业所得税法,不会受到法律惩罚,还受到法律保护;后面一种则是违反税收法律的行为,受法律制裁、惩罚。