常见的税收筹划方案有哪些

　　税收筹划方法有很多，在这里主要讲一下筹划效果明显，利用税收洼地（有一些落后地区，地方政府为了招商引资项目，给出了一定的税收优惠政策，我们称之为税收洼地）的几种方案。

　　方案一：个人独资企业税收筹划

 

　　1、节税依据

 

　　2000年16号文规定：A。对个人独资和合伙制企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税B。个人独资企业可享受核定征收征税方式，核定征收分为定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征税方式，其中，实行核定应税所得率方式的企业，

 

　　应纳税所得的计算公式如下：应纳税所得=经营所得*应税所得率

 

　　2、具体方法在税收洼地成立一个个人独资企业，把公司的盈利以成本（服务费）的形式转移到税收洼地的个人独资企业，当地的综合税负较国内多数城市低，而且无需交25%企业所得税和20%分红个人所得税，个人所得税经过应税所得率核定后再征收，最后只需要交2个点左右个人所得税就能直接提现。

 

　　方案二：自然人代开税收筹划缺票企业找自然人，签订服务协议、转账过流水，自然人委托税收洼地的办事处代开发票，缺票企业给出开票信息，2个工作日即可出票，邮寄回缺票企业公司，用于成本计量，抵扣成本票缺口，降低企业所得税应纳税所得，自然人个人所得税进行核定，最后综合税负只需1。5个点左右。

 

　　方案三：合伙制企业税收筹划依据个人独资企业的节税依据可知，合伙制企业免缴企业所得税，其节税原理与个人独资企业是相同的，按照个人独资企业的税收筹划方式换成合伙制企业节税，更加适合股东长期分红节税，下面介绍的是合伙制企业的另一个用途——股权溢价转让节税在税收洼地成立一家合伙制企业，合伙制企业以A公司的市场净值收购A公司股权，B公司再以成交价收购合伙制企业100%股权，从而达到间接收购A公司股权的目的，股权溢价在合伙制企业和B公司交易中产生，依照合伙制企业所在税收洼地政策，个人所得税享受10%核定，核定后的应纳税所得缴纳个体生产经营所得税。

 

　　方案四：有限公司增值税返税税收筹划增值税返税，顾名思义，主要解决的是增值税问题，具体的筹划模式是这样的，假如总公司的增值税过高了想要节税，将总公司销售部门转嫁到税收洼地成立贸易中心（分公司），总公司将货物以成本价+1的价格内部流转到分公司，分公司再与客户建立销售业务，增值部分从总公司所在区域转移到税收洼地分公司（国家税法规定，公司有总机构和分支机构的，分别在其所在区域缴纳增值税），税收洼地分公司所缴纳的增值税次月享受45%返还，盈利与总公司报表合并在总公司所在区域进行缴纳。