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如何读懂企业的现金流量表

时间:2021-05-12 13:28 TAG标签:
  作为财务人员都比较熟悉企业的财务报表,而财务报表一般包括:企业的资产负债表、利润表、现金流量表,那么今天我们来说一下,在实际工作中要如何去真正读懂企业的现金流量表呢?而要读懂现金流量表,我们需要先弄清楚三个问题:一是什么叫现金流量表,我们需要去认识它;二是如何编制现金流量表;三是现金流量表的作用是什么,我们需要弄清楚。
如何读懂企业的现金流量表
  认识现金流量表
 
  在如今经济高速发展的当前,对于一个企业来说什么最重要?很多人可能会以为是企业的利润,没错企业的利润是很重要,但是比利润更重要的就是企业的现金流,企业如果没有利润,有现金流的话还可以继续生存,但是一旦企业只有利润而没有现金流,那么可能会瞬间坍塌,所以现金流对企业来说是至关重要的,那么和企业现金流直接相关的一张财务报表现金流量表,我们该如何去认识呢?
 
  要认识现金流量表,我们需要先明白企业的现金包括那些,在我们一般的企业当中现金一般包括企业拥有的:货币资金、三个月内到期债券(即现金等价物)。而企业此类现金不断的在企业经营过程中进行流动,所形成的现金运行轨迹就是企业的现金流量,而企业据此现金流动所编制的财务报表,即为现金流量表,现金流量表主要包括三大现金流量项目:经营性现金流量、投资性现金流量、筹资性现金流量。
 
  1,经营性现金流量,主要是与企业主要经营业务相关的现金流量,如购买原材料、销售企业产品等。
 
  2,投资性现金流量,则是企业对于外部投资企业(购买企业股票、新设企业等),内部投资(购买设备、无形资产等)。
 
  3,筹资性现金流量,一般包括股份制企业发行股票筹资,企业借入资金用于企业正常生产经营的,都是属于筹资活动下的现金流量。
 
  编制现金流量表
 
  一般编制现金流量表的话有两种方式,一种是直接法,另一种则是间接法。
 
  1,现金流量表直接法,在直接法的编制下,一般是稍微麻烦些的,就是相当于给企业的每一笔现金流入与流出制作成流水账,此法的编制较为直观简易。
 
  2,现金流量表间接法,间接法的编制则简单些,但是在理解上需要深度思考些才能真正明白其中原理,间接法主要是结合了利润表,根据利润表的净利润,再通过调整对应的非现金流量科目(将企业的账务权责发生制,转换为收付实现制),最终推算出实际的企业现金流量(非现金流量科目且要影响利润的,一般包括应收账款、计提的固定资产与无形资产折旧摊销等)。
 
  现金流量表的作用
 
  对于企业来说现金流至关重要,而现金流量能将企业最关心的几大问题给直观地体现出来,其作用一般包括以下四类情况:
 
  1,现金流量表可以提供一定会计期间内的现金流的变动及现金流的余额情况,为企业未来的资金收付预算提供数据支持。
 
  2,通过对企业现金流量表的分析可以透析企业经营利润与实际现金流量之间差异的形成原因,从而来调整企业的经营策略,提高企业的资金运行效率。
 
  3,透过企业的现金流量表与企业的利润表,我们可以知道该企业的业务经营效率(形成的利润是否实际收到),企业未来发展的可持续性,企业经营的稳定性等。
 
  4,企业如果涉及向金融机构借入资金的话,出借机构一般都会通过查阅该企业的现金流量表,来分析企业的实际偿债能力,所以这也是现金流量表的一大作用,可以透析企业的实际偿债能力。
 
  我们要去读懂一个企业的现金流量表,就需要去认识它,熟悉它的编制流程,明白现金流量表对于企业的实际作用,并透过现金流量表去发现企业实际可能存在的问题,如果是投资者则可以规避相应的投资风险,如果是企业经营者就可以从中思考解决企业当前问题的方法,所以企业现金流量表其中所包含与反应出来的信息,对于企业来说是必须重视的事情。