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企业缺少进项票财务人员应该怎么办

时间:2021-05-12 13:28 TAG标签:
  通常增值税的计税方式分为3种,通常计税方式、简易计税方式和扣缴计税方式。说到进项,以及进项票,那么关键考虑一般纳税人。当然,实际上中很多时候,很有可能并没有对进项票和成本票做严格的区分。下面主要考虑一般纳税人缺少进项的问题。小规模纳税人缺少成本票的问题,再之后做好专项探究。

企业缺少进项票怎么办
  一般纳税人没有进项发票,通常有两种情况,一种是主动的,一种是被动的。
 
  对于第一种主动型,原因是老板认为不要发票可以拿到更低的价格,省钱了,然后再卖掉,不开票就好了。这个时候,财务人员要帮老板充分分析其中的利弊。
 
  1、既然已经是一般纳税人了,那年销售额的规模是在扩大的,客户中一般纳税人的规模会逐渐扩大,之后不要票的情况会越来越少。
 
  2、即使客户不要票,企业不开票,但仍要报税。金三系统并库、税银联网也是迟早,通过不开票、转私账的做法,没出路了。
 
  3、如果出现了客户要开票,但企业没有进项票的情况,那么将会给企业带来多大的损失,可以仔细测算。
 
  对于主动型的老板,财务人员应提出合理的建议:公司从上至下要建立起这个观念:能够取得的票一定要取得!
 
  那么,更多的要从财务规范和制度上着手,来解决问题。
 
  对于第二种被动型,原因比较复杂,总的来说不是企业不要票,是难以取得进项票。下面说几个常用方式,也许不一定适合每个企业,但可以作为一个思路和参考,再结合企业自身的情况作综合考量。
 
  1、考虑增值税简易征收。
 
  符合条件就立即去申请简易征收么?不是。一旦申请变更为简易征收之后,理论上36个月不能变回来。所以,在申请之前要充分计算,是现在的情况下省税,还是简易征收的情况下省税。比如,同样是教育培训的企业,都可以适用3%的简易征收税率。A企业没有关联公司,又难以从供应商处取得相关进项票,B企业组织结构比较复杂,虽然第三方难以取得进项,但会涉及到大量关联公司交易和开票的问题,那么经过测算,很可能A适合选择简易征收,而B适合通常计税。因此,在申请变更前,一定要做好充分的税收测算。
 
  2、考虑利用优惠政策作充分的筹划。
 
  ①利用区域性的税收优惠政策:现在很多的园区都是有税收返还的,增值税和所得税都会将地方留存的部分以一定比例给与返还,比例可以在50%-70%之间。能够申请到这些优惠,可以为企业节省不少税收。
 
  ②利用行业性优惠政策:比如国家需要关键扶持的高新技术企业,经认定技术先进型服务企业,西部地区鼓励类产业企业,集成电路
 
  生产企业等等。可以根据企业的现状,看看能不能有适用的税收优惠政策。
 
  ③事项上的优惠。
 
  有一种优惠是对企业发生的特殊事项的。有些很有可能会免征、减征,有些很有可能会允许加计扣除。比如,从事农、林、牧、渔项目的,很有可能出现免征和减征,又比如增值税上,对于农产品用于生产销售或委托加工13%税率产品的,可以在生产领用环节加计扣除;对于实际上的研发费用,未形成无形资产的,加计扣除75%,对于形成无形资产的,可以税前175%摊销;对于雇佣残疾人的工资,允许100%加计扣除。如果有特殊事项,那么可以给企业争取更多的优惠。
 
  3、考虑改变业务模式。
 
  ①考虑是否可以将难以取得进项票的零星业务做好外包,从而取得合规的进项票。先计算好外包产生的额外成本和能省下的税,是否划算。
 
  ②考虑将整个商业流程延长,在税优地设立个人独资企业,形成上下游产业链的模式。同理,计算好成本,做出对企业最有利的选择。
 
  ③考虑缩短供应链,将供应商变成自己企业的一个部分。
 
  4、充分了解哪些是不需要专用发票也能计算进项的。
 
  ①海关进口增值税专用缴款书;
 
  ②农产品收购发票;
 
  ③通行费发票;
 
  ④接受境外单位或者个人提供的应税服务,取得的解缴税款的税收缴款凭证
 
  并且,对于一些项目要做好细节化的管理,比如对供应商做好更加严格的甄选,淘汰一部分没有资质、不开票的供应商,对员工差旅发票的管理,人员薪酬的合理安排等等,根据不同的企业类型,应该做好不同关键的筹划和管理。财务人员要帮助企业根据实际情况寻找方式合理解决,通过财务管理和税收筹划来帮助企业降低综合成本。