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税收筹划的基本原则是什么

时间:2020-11-02 16:43 TAG标签:税收筹划   
  税收筹划第一是要有合法性,严格依照会计准则,并按财会差异调增或调减。任何时候都不能挖坑吧?第二是明确企业发展规划和涉税诉求,并非所有筹划都是为了少交税,但所有筹划一定立足某种利益。第三是眼界要放长远,要看整体,还要结合第二点来。
<a href='https://www.hengshuixinxin.cn/tag/51/' target='_blank'><u>税收筹划</u></a>的基本原则是什么
  因为税收是环环相扣的。网上段子似的策划,大都忽视这一点,按他们所安排的本环节会减税,但下个环节就得补上。税收筹划就是利用信息差来存在的,说白了就是欺负企业会计不懂政策(没有话语权)。
 
  税收本身不能事后策划,只能提前预测并对生产经营作出相应安排,很可惜大部分会计对企业生产经营无法预测,也无权作出规划。所以真实的税收筹划主要是涉及股权重组,公司结构,遗产继承,不动产流转,这部分比较容易预测。一般来说重资产上市公司规模的企业才有这个需要,普通企业还不如跟税管员搞好关系,让税管员给安排下。
 
  例:某小规模纳税人年应税销售额为含税123.6万,即不含税120万,除税金及附加外无其他成本费用。假设:增值税不减免,应纳增值税及附加税额为120*3%*1.1=3.96万,应纳企业所得税额为100*5%+(120-120*3%*0.1-100)*10%=6.96万,忽略其他税款,合计纳税10.92万。增值税减免时:应纳增值税及附加金额为0,应纳所得税税额为100*5%+(120-100)*10%=7万.7/10.92=64%,我们再按实际情况来算,假设全年每个月都刚好是不含税10.01万元,那么每个月给予客户0.01万元折扣的情况下,可以少交大约36%的税即约3.92万元。
 
  全额的增值税和百分比的所得税那个更多,这是个小学数学问题。在土地增值税的计算中一样会有类似的情况。一个一般纳税人拆成业务互斥的几家小规模纳税人,事前筹划让几家企业的纳税总额尽可能的少,也不是一两句话能说清楚的事情。一顿操作下来,合法的省个千八百万税款都不是什么大新闻。你举的一般纳税人的例子,可以看出你根本没入行,不值一驳。题外话,纳税筹划的前提是要对各个税种的计算以及特殊规定烂熟于心。
 
  比如公司把不动产作价入股全资子公司,准备好评估报告、母子公司营业执照、最新公司章程可以依据财税201817号政策申请免征契税)。如果不知道这一点,多交上百万的契税都有可能。真正精通通过合并分立重组等手段合法少交税的筹划师,必须要精通税法,如果是经济律师,那更好。这类东西知乎上任何一个筹划师都不可免费给你讲,得加很多很多很多钱。
 
  泓冀财务有幸参加过几场税务筹划专项培训,到场的人不多,也就百十号人,不过基本都是集团公司财务负责人或者其他高管甚至是老总,时间三天,每人入场门票3000,回头客还不少。那位老师一些天马行空的思路令我大开眼界。比如某土豪单位想给员工福利又不想让员工交太多个税,用的方法是拿貂皮大衣来做工装,上班统一着装,劳保用品。税务机关翻了半天文件,硬是无法把他们定性为偷漏税。