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企业遇到税务稽查怎么办

时间:2020-10-30 10:37 TAG标签:税务稽查   
  税务稽查对象如何产生?
 
  1、案源信息获取
 
  稽查局挑选稽查对象并没有随意而为之,选案有一定的标准和流程。依据《税务稽查工作规程》第十四条、十六条的规定,稽查局应当通过多种渠道获取案源信息,集体研究,合理、准确地挑选和确认稽查对象。选案部门负责稽查对象的选取,并对税收违法案件查处情况开展跟踪管理。选案部门应当建立案源信息档案,对所获取的案源信息实行分类管理。

       案源信息主要包括:
 
  ①财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索;
 
  ②上级税务机关交办的税收违法案件;
 
  ③上级税务机关安排的税收专项检查;
 
  ④税务局相关部门移交的税收违法信息;
 
  ⑤检举的涉税违法信息;
 
  ⑥别的部门和单位转来的涉税违法信息;
 
  ⑦社会公共信息;
 
  ⑧别的相关信息。
 
  2、确认待查对象
 
  选案部门对案源信息采用计算机系统深入分析、人工深入分析、人机结合深入分析等方法开展筛选,看到有税收违法嫌疑的,将被确认为待查对象。
 
  3、批准立案
 
  待查对象确认后,选案部门填制《税务稽查立案审批表》,附有关资料,经稽查局局长批准后立案检查。
 
  4、实施检查
 
  经批准立案检查的,由选案部门制作《税务稽查任务通知书》,连同有关资料一并移交检查部门。检查部门接到《税务稽查任务通知书》后,会及时安排人员实施检查。检查一般由两名上述检查人员共同实施,并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。
 
  企业在税务检查人员上门并出示证件和《税务检查通知书》的那一刻起便会知道自己成为了稽查对象,但在这之前税务机关已经做了大量前期工作。企业一旦被挑选为稽查对象,就会有接下来的检查、审理以及执行程序,最终会依据不同情况形成《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》等文书。公司被挑选成为稽查对象,虽然不能断定公司是不是存有税收违法行为,但或许在形式上存有着一些不合规行为。公司被挑选成为稽查对象也无需过于恐慌,针对税务机关的检查事项做好专业应对才是在面临稽查时的应有之举。
企业遇到税务稽查怎么办
  企业稽查应对积极配合税务检查
 
  稽查局依据法定权限和程序实施检查,一般采用实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法,最为常见的就是通过调取账簿资料和问询的方式。对采用电子信息系统开展管理和核算的被查对象,稽查局可以要求其打开该电子信息系统,或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料保持一致的复制件。公司在面临税务机关检查时,应积极配合税务机关检查,不要妄图隐匿、销毁账簿资料、业务材料等涉税材料,更不可拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与案件有关资料。上述做法不仅无济于事,反倒是会徒增公司涉税风险,有关责任人甚至是会为此承担相应的行政责任,构成犯罪的甚至是会追究其刑事责任。为此,当税务稽查局上门检查时,公司应安排专门的人员与之对接,对检查所需材料配合提供并要求税局出具调取材料的清单。调取账簿、记帐凭证、报表和别的有关资料时,稽查局向被查企业出具《调取账簿资料通知书》;需要提取证据材料原件的,稽查局向被查单位出具《提取证据专用收据》,由被查单位核对后签章确认。
 
  虽说企业要在稽查局检查时积极予以配合,但是被查单位在稽查局存有违反法定程序或者别的违法行为时,也应有所应对。例如,依据《税收征收管理法》第五十九条的规定,“未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查”。
 
  财务会计自行检查措施
 
  财务会计需要注意以下四项内容
 
  1、企业的现金账上不能出现负数;
 
  现金账面余额是不是与库存现金相符;库存现金是不是超过限额规定;记账、暂估金额是不是属实、合理;应收账款是不是核对确认金额;对企业当年的各项税费做一个总的深入分析,有没有哪些税收优惠政策没有享受,让企业多交了税,应收账款是不是出现坏账;库存量现金日记账余额是不是出现了贷方余额;库存商品、原材料的账面余额是不是与仓库实际库存量严重不符。
 
  2、除结账和更改错误的记帐凭证可以不附会计原始凭证外,别的记帐凭证必须附有会计原始凭证,会计原始凭证丢失后,必须获得原签发单位盖有公章的证明;
 
  假如没办法获得外单位证明或者是自制会计原始凭证,当事人要写明具体情况。一项业务牵涉到收付款,也牵涉到非现金、银行存款账户的结转,假如采用专用记帐凭证,需要将该业务分别填制收付款记帐凭证和收款凭证。
 
  3、是不是有冲红的增值税专用发票,已经抵扣的开展税额冲减没有。获得的增值税发票是不是将餐饮费开成住宿费的项目、借款利息费开成为咨询费或者服务费等;企业是不是无业务但是有大量虚开的劳务费发票;公司兼营是不是有适用税率故意错误的现象;公司股东从公司的借款是不是有未归还的现象,股东借款必须用于公司经营需要,并需要保留与经营有关的证据。企业年会发的奖金或者纪念品,是不是按规定缴纳个税。
 
  4、财务会计一定要记住不要乱调账,企业应缴税所得额的计算,以权责发生制为标准,归属于本期的收益和费用,无论款项是不是收付,均作为本期的收益和费用;不属于本期的收益和费用,即便款项已经在本期收付,均不当作本期的收益和费用。银行存款日记账余额与银行对账单余额是不是保持一致;企业是不是存有固资已折旧完毕但未作固资清理;是不是存有大量暂估入库的尚未来进项发票的情况。