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税务稽查对象的选择及处理方法

时间:2021-05-13 10:19 TAG标签:税务稽查   
  税务稽查对象的选择
 
  风暴来临,谁会成为袭扰对象呢?依照《推进税务稽查随机抽查实施方案》(税总发[2015]104号)的规定,所有纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人都属于可能被稽查的对象。
 
  全国各地有如此众多的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人,假如一个个稽查,显然没有那么多人手,并且也不实际。税务稽查的目的更多在于威慑,根据稽查,对违规者予以处罚,警示更多的纳税人要合规经营,依法纳税。
 
  那么,面对如此众多的纳税人,如何选择被稽查对象呢?有两种方法。
 
  针对线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为的纳税人,税务机关直接立案查处。
 
  针对其他纳税人,一律根据摇号等方式,从税务稽查对象分类管理名录库和税务稽查异常对象名录库中随机抽取
<a href='https://www.hengshuixinxin.cn/tag/50/' target='_blank'><u>税务稽查</u></a>
  名录库是什么
 
  分类管理名录库包括三大类名录库,分别是国税总局名录库、省税务局名录库和市、县税务局名录库。
 
  国税总局名录库包括全国各地重点税源企业,相关信息由税务稽查对象所在省税务局提供。
 
  省税务局名录库包括辖区内的全国各地、省、市重点税源企业。
 
  市、县税务局名录库包括辖区内的所有税务稽查对象。
 
  名录库录入的信息包括税务稽查对象税务登记基本信息和前三个年度经营规模、纳税数额以及税务检查、税务处理处罚、涉税刑事追究等情况。
 
  异常对象名录库由省、市、县税务局在收集各类税务稽查案源信息的基础上建立,并实施动态管理。名录库包括长期纳税申报异常企业、税收高风险企业、纳税信用级别低的企业、多次被检举有税收违法行为的企业、相关部门列明违法失信联合惩戒企业等。名录库的内容包括各纳税人的税务登记基本信息以及涉嫌税收违法等异常线索情况。
 
  税务稽查中签概率有多高
 
  1、重点税源企业
 
  假如企业属于全国各地、省、市重点税源企业,每年被抽中的概率在20%左右,并且每5年税务局会对重点税源企业轮查一遍。
 
  这也就意味着,重点税源企业被税务稽查是板上钉钉的事,不能再像以前一样抱着侥幸的心理度日,要时刻有风险意识、危机意识,在日常经营中努力做好防范,尽可能杜绝任何重大税收风险的发生。
 
  如何界定自己的公司是否属于重点税源企业呢?
 
  依照《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》(国税函[2000]1010号)的规定,纳入国税总局管理的重点税源企业是以各地增值税、消费税和营业税收入为标准,即以上一年度增值税和消费税年入库税款1000万元以上,营业税年入库税款300万元以上的作为重点税源企业。
 
  针对省以下各级重点税源企业的划分标准,由各省自行确定。但要求列入重点税源的企业纳税额要达到流转税的60%以上,并且还要兼顾行业分布,工业、商业、金融保险业、交通运输业、邮电通信业、房地产业、建筑安装业和社会服务业作为重点行业予以监控。
 
  2、其他纳税人
 
  针对非重点税源企业,每年被抽查比例不超过3%。针对非企业纳税人,每年抽查比例不超过1%。针对列入税务稽查异常对象名录库的企业,现行政策要求会加大抽查力度,提高抽查比例和频次。
 
  非重点税源企业和非企业纳税人,相比重点税源而言,要轻松不少,至少不用惶惶不可终日,担心被稽查。但也不能掉以轻心,尽管稽查概率低,但终归还是有被抽中的。所以,无论概率高低,无论企业大小,都一样需要引起足够的重视,合法合规经营。
 
  针对被列入异常对象名录库的企业,则更要痛定思痛,前车之鉴不可复。守法才是真正的王道。
 
  3、是否会频繁中签
 
  看到上面的分析,有读者想,假如自己的公司今年不幸被抽中,那万一明年又被抽中该怎么办呢?从理论上讲,年年都有被抽中的可能一一尽管概率较低。假如真是如此,企业岂不要年年应对税务稽查?还怎么能有心思进行经营?
 
  这种担心大可不必。现行政策规定,3年内已被随机抽查的税务稽查对象,不列入随机抽查范围。也就是说,今年假如被抽查,明年、后年可确保无虞。
 
  目前的稽查对象,主要集中于发票违法,有增值税普票和专票违法的,迟早都会被查(有全国性协作平台,流水跟踪,只要一处被发现,可以连锁反应)。建议企业尽早自查,规范经营。