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如何避免和应对税务稽查

时间:2021-05-13 10:19 TAG标签:税务稽查   
  说到税务稽查很多财务人员都谈虎色变,如果接到税务局的电话要进行税务稽查,更是让人心惊胆战。很多企业老板在招聘财务人员时,也总会说希望能招到一个专业能力强、懂税务、避免被税务局查的会计。
 
如何避免和应对<a href='https://www.hengshuixinxin.cn/tag/50/' target='_blank'><u>税务稽查</u></a>
  其实税务稽查一直都是企业财务最为关注的问题之一,然后也并没那么可怕,如果遭到税务局的来电要进行税务稽查那么一定是公司财务的相关指标不符合税务局的相关指标标准,导致企业在税务局的预警系统中发送了警报,此时,税务局就找你谈谈心了。
 
  所以为了避免税务稽查,我们一定要看看哪些稽查风险指标会有可能出现警报呢?搞定以下指标,税务稽查你就无忧!
 
  1、 税收负担率
 
  增值税税负率,即税收担负率,指纳税人或征税对象的实纳税额同征税对象的比例,是测量税收负担状况的标准。
 
  不同税种分别适用不同的增值税税负率,计算公式分别为:
 
  增值税税负率=(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%
 
  所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%
 
  那么企业增值税税负率是高一点好还是低一点好呢?其实增值税税负率在金税三期上线以后,它不再是一个静态的指标,而是一个动态的指标,而且即使相同的行业每个地方也是不一样的。
 
  这里给大家举一个例子:假设甲企业2017年6月份应税销售额为500万,缴纳的增值税是5万,那么也就是说甲企业在6月份增值税税负率是1%;通过大数据风险评估模型,对本地区所有的同行业应税销售额和应纳税额数据汇总后,应税销售额为500亿,应纳增值税为7亿,那么同地区同行业的平均增值税税负率应该是1.4%,甲企业的增值税税负率低于税务局掌握的同行增值税税负率,系统就会作为预警提示。
 
  税务机关出于管理的需要,在增值税税负率指标上允许有一定数值的偏离,比如上述案例中,如果税务局允许存在的偏差是0.05%,那么增值税税负率在1.35%~1.45%都不会被系统扫描到。所以现在增值税税负率并没有一个固定的安全值,既不可过高也不可太低。
 
  2、销售额变动率
 
  销售额是指纳税人销售货物、提供应税服务或服务,从购买或接受应税服务方或服务方收取的全部价款和价外费用。
 
  销售额变动率=(本年累计应税销售额一上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%
 
  销售额变动率是纳税评估中常用到的指标。销售额变动率超出预警值,企业可能存在少计收入或多列成本的问题,进而推算出应纳税额变动率超过预警值,说明企业可能存在偷税问题。在金税三期等大数据时代的今天,企业业务量的增长或减少是否在行业、区域的合理范围内,税局机关通过一键对比,便一目了然。
 
  当你没有充足的证据解释,为何你的销售额变动幅度超出预警值的时候,就很有可能引起税务机关的注意。今年由于疫情原因影响,大多数的行业销售额会下降,这种客观原因导致的大变动相对来说没有什么税务风险。
 
  3 、进项税额控制额
 
  进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。即当期购进货物或应税服务缴纳的增值税税额。
 
  在一般纳税人企业计算中,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此,进项税额的大小直接关系到纳税额的多少,也自然而然是税务稽查的关键指标。
 
  本期进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计。
 
  企业申报进项税额与进项税额控制额进行比较,如果申报进项税额大于进项税额控制额,则可能存在虚抵进项税额。
 
  这个时候就要重点核查用于非应税项目、免税项目、集体福利、生活消费的购进货物,或者应税服务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。如果差异率低于预警值下限的话,那说明进项税额的控制额是低于实际发生的进项税额的,那说明有虚假的进项税额出现,如果税务局把你们的差异率定为负数的话,那是要被调查的。
 
  以上三项稽查风险指标是税务局日常最为关注,作为企业财务人员我们不仅要做好企业的财务日常工作,还要及时针对财务数据进行分析,对于出具的财务数据涉及有问题的指标一定及时汇报给单位领导,做好调整。这样才能及时规避风险,无忧于税务局稽查。你都学会了吗?