衡水泓冀税务师事务所有限公司
当前位置: 主页 > 常见问题 >

常见问题

汇算清缴的税前扣除分析

时间:2021-05-12 13:26 TAG标签:
  在许多情况下,一些处理财税的方法是不一样的,根据不同的情况调整策略,所以在支付税前扣减时有以下不同的处理方法,跟着泓冀财务小编学习,这样你就不会在汇款和结算的路上走得太远了,接下里泓冀财务就给大家介绍一下汇算清缴的税前扣除分析。
汇算清缴的税前扣除分析
  没有销售(业务)收入的企业所发生的商务招待费是否可以按所发生的商务招待费的60%直接扣除。在准备期间,企业因准备活动而发生的招待费,可以按实际发生金额的六成计入企业准备费用,并按照有关规定税前扣除。没有销售(业务)收入的企业发生的招待费,依照企业所得税法实施条例第四十三条的规定执行,并作税收调整和增加。
 
  在认定高新技术企业时,规定研发费用中的其他费用一般不得超过总研发费用的20%,应按照扣除研发费用的政策按比例计算子项目吗?
 
  扣除研发费用的范围、方法和计算口径不完全相同,其中高新技术企业的研发费用按年度计算收取(增减由项目计算)。可列入研发费用的其他费用根据实际发生的其他费用和总研发费用确认,即(内部研发费用+委托外部研发费用(包括境外的外部研发费用)×20%。
 
  具体来说,我们可以参考企业研发费用比例计算表,附于高科技企业的鉴定工作中。产品研发费加计扣除需要扣减的样品、样机收入等,在《归集表》中如何填报?2015年产品研发形成的在2016年销售,是否需要扣除?企业处置样品、样机一般应当冲减相关成本、费用,因此,在辅助账、辅助账汇总表和归集表是直接冲减对应的材料成本。