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什么时候需要做税务审计

时间:2021-05-12 11:43 TAG标签:税务筹划   
  如今,许多企业需要根据要求进行税务审计,因为企业关注税务问题,需要业务发展。那么,公司在什么时候需要做税务审计呢?税务审计所需准备材料?
税务审计所需准备材料
  1、公司在什么时候需要做税务审计?
 
  具体来说,这些情况主要包括:
 
  (1)企业经营者希望了解公司真实纳税状况,准确掌握公司纳税信息时;
 
  (2)企业发现公司税务存在风险,想要发现隐患并采取补救措施时;
 
  (3)企业希望对公司涉税事项进行专业评估,揭示企业税收管理中存在的问题,帮助企业更合理纳税。
 
  2、税务审计的主要内容有哪些?
 
  一般来说,企业进行税务审计时,要审查的内容包括:
 
  (1)检查企业是否按照税法规定纳税、减税、免税,是否存在偷税漏税等违法行为。
 
  (2)检查企业计税基础是否真实,计算是否正确,是否存在骗税或代扣代缴现象。
 
  (3)审查税收法规的执行情况和企业的税收纪律。
 
  3、税务审计所需准备材料
 
  具体包括:
 
  (1)审计年度的会计报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表等)、会计账本、会计凭证(包括纳税申报表);
 
  (2)近一期验资报告;
 
  (3)上一年度税审报告;
 
  (4)审计年度12月份的银行对账单、银行存款余额调节表、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表、固定资产折旧计算表;
 
  (5)审查年度12月份税单;
 
  (6)往来明细表;
 
  (7)费用明细表;
 
  (8)待摊费用明细表:
 
  (9)预提费用明细表;
 
  (10)长、短期贷款合同复印件;
 
  (11)其他材料;
 
  
  4、税务审计内容
 
  税务审计一般有几个方面,主要包括以下几个方面:
 
  (1)检查企业是否依照税法规定纳税、减税、免税,以及是否有偷税、逃税等违法行为。
 
  (2)检查企业的税基是否属实,计算是否正确,是否存在骗税、扣缴的现象。
 
  (3)审查税务法律法规的执行情况和企业的税务纪律。
 
  一般来说,税务审核是在事后定期或不定期进行的。
 
  5、税务审计的适用
 
  关于在何种情况下需要进行税务审计的问题,主要申请如下:
 
  (1)需要税务审计的企业
 
  具体而言,它包括:
 
  1.一人有限责任公司
 
  2.从事金融、证券、期货业务的公司
 
  3.外商投资企业
 
  4.长期负债或亏损的企业
 
  5.上市有限公司
 
  6.国家法律、法规规定的其他形式的企业组织。
 
  (2)需要进行税务审计的情况
 
  除其他外,这些措施如下:
 
  1.企业管理部门、经营者和管理人员要了解企业的真实纳税情况,或者需要准确掌握企业的税务信息,需要加强税务审计工作。
 
  2.当企业可能存在税务风险时,为了有效地避免这种风险,企业将通过税务审计检查错误并纠正缺点,以便按照审计师提出的专业修订意见进行维修,维护企业的税收安全。
 
  3.企业需要对税务相关事项进行评估,揭示企业税务管理中存在的问题,帮助企业更合理地纳税时,企业也必须进行税务审计。
 
  此外,当企业面临收购、兼并、合并、分离等情况时,为了了解其他企业的实际税收水平和税收状况,避免决策风险,还需要实施税务审计。