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公司成本审计实施方案

时间:2020-12-02 12:59 TAG标签:
公司成本审计实施方案
  一、目的
 
  为确保审核本公司产品成本的真实性和效益性,为公司下一步发展提供参考,特制定本方案。
 
  二、审计范围
 
  20年产品实际成本主要项目。基准日期为:自20年1月1日零时起至20年12月31日24时止。
 
  三、审计方法
 
  本次产品成本专项审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。
 
  1.对生产费用、产品成本、成本核算,主要进行检查、复核、盘点等。产品成本审核要求一批一审。
 
  2.产成品数量主要通过仓库盘点。
公司成本审计实施方案
  四、审计程序
 
  具体的审计程序如下所示。
 
  预备调查,明确审计目的及主要内容、
 
  1.审计组长与相关部门负责人洽谈,了解本项审计工作的审计意图、主要内容及基本要求,了解被审计部门的基本情况
 
  2.审计组长到审计现场进行审计前调查,针对内部控制制度的特点、结构等具体情况,编制包括审计方法、审计程序、审计重点及抽查比例等在内的基本工作方案
 
  展开现场审计工作
 
  1.自第一个工作日起,根据被审计部门基本情况以及本次审计项目分工,审计组应在各被审计部门提供充分的资料(包括应出具的承诺函)后进入工作现场
 
  2.由现场负责人带队,审计工作组进入现场工作,主要程序包括以下五步:
 
  (1)执行审计、检查程序并取得证据
 
  (2)利用专业判断分析审计结果
 
  (3)总结审计工作中发现的问题
 
  (4)复核审计工作底稿
 
  (5)汇总审计资料
 
  填写并完成审计报告
 
  审计组完成现场工作,与被审计部门进行沟通后出具审计报告初稿在与被审计部门正式交换意见后,审计组根据有关意见修改审计报告,并出具证书报告
 
  五、审计内容
 
  1.产量核算和成本核算的正确性。
 
  2.生产费用发生数的真实性和合理性。
 
  3.产品成本分配的合理性。
 
  4.材料消耗和制造费用等项目的效益性。
 
  六、审计具体实施进度
 
  本次审计具体实施进度及审计人员分工如下表所示。
审计项目 审计内容 审计时间 审计员
材料消耗 计划零用和材料消耗的核实,并确定成本分配的正确性 _月_日 王xx
管理费用 开支项目、费用内容审查,并确定费用发生和分配的合规性 _月_日 张xx
废品损失 废品数量及其损失费用的核实,并确定其合理性 _月_日 董xx
成本核算 对生产费用的归集,产成品与在产品成本的分配进行审查,并确定其正确性 _月_日 路xx
单位成本 对当期与上期成本水平的差额进行检查,并评价其效益性 _月_日 陈xx

  七、审计质量控制措施
 
  1.及时沟通,加强协调,减少工作漏洞。
 
  2.实行三级复核,严把质量关。
 
  3.做好岗前培训,提高业务素质。
 
  4.合理分配办法,鼓励揭示发现的问题。
 
  5.实行审计人员与事务所签订廉洁保密协议的制度。
 
  八、审计资料的保密措施
 
  参审人员对审计过程中掌握的情况负有保密责任,除法律法规要求公布外,不得提供和泄露给第三方。如违反规定,公司将给予相应的处罚。