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内部审计的影响和作用有哪些

时间:2020-10-23 15:39 TAG标签:
  当你怀疑内部审计对组织的影响力时,你并不孤单。德勤(Deloitte)《2018年全球首席审计执行官调查报告》显示,多达60%的首席审计执行官认为,内部审计没能在其组织内产生强大的影响力。尽管这对内部审计师来说显然是个坏消息,但实际上比德勤2016年调查的72%还是有所改善的。
内部审计的影响和作用有哪些
  内部审计的影响和作用在许多组织中正在增强,但仍有很大的改进空间。当我看到调查结果时,我在领英(LinkedIn)上提出了一个问题:如果内部审计没有对组织产生强大的影响力,这应该是谁的错呢?我以为大多数人会说这是CAE的错。但令我惊讶的是,更多人指向了管理层或董事会。
 
  承认自己的错误并不总是件容易的事。但我很沮丧地看到许多CAE如此迅速地将内部审计的缺陷归咎于他人。我承认,在某些企业文化中,管理层和董事会压制内部审计,某些组织对强大而资源充足的内部审计职能不感兴趣。然而,我认为这并不代表世界上大多数组织。
 
  在内部审计没有产生重大影响或影响不大的组织中,我们需要承认,自己的所作所为不可推卸。我不想在这里推卸责任,但正如博主诺曼•马克斯(NormanMarks)所指出的,解决问题的方法首先是承认问题。如果大多数CAE认为内部审计对组织没有强大的影响力,那么了解其中的原因就至关重要。
 
  在过去的十年中,我访问过不少内部审计部门,并经常与审计委员会成员和高管会面。我发现,被认为具有影响力的内部审计部门,通常有以下共同特征。
 
  1、关注关键风险
 
  如果不关注公司最关键的风险,那么没有影响力也就不足为奇了。如果泰坦尼克号上的一名内部审计人员在冰山撕裂船体时仍在清点甲板上的椅子,那他或她就不可能会有什么影响力。
 
  2、成为行业专家
 
  如果你不了解这个行业,你就永远无法提供有影响力的建议。试想一下,一个十来岁的孩子能给你什么样的商业建议。十来岁的孩子偶尔会有一些有用的想法,但当你需要做出重要的商业决定时,你可能不会向他或她寻求建议。对于内部审计师来说,拥有审计专业知识是不够的,还必须深化对业务的理解,当企业面临业务和战略风险时,能够与管理层和董事会进行可信的对话。
 
  3、分享见解和建议
 
  有影响力的内部审计部门不会简单地检查别人的工作或试图发现错误,他们更愿意提供改进的建议。例如,如果你的建议能帮助组织省下一大笔钱或节约不必要的开支,那么你很可能会有影响力。但如果你的内部审计报告只是指出过去的日常文书错误,那么你的影响力可能就会很有限。
 
  4、进行内部审计创新
 
  德勤的研究发现,采用创新手段或方法的内部审计团队往往比没有采用创新手段或方法的内部审计团队具有更大的影响力。超过三分之二的受访者表示,他们预计未来三到五年将加大对内部审计创新的投资,包括投向数据分析、机器人流程自动化/认知技术、预测分析、风险预警和采用敏感方法等领域。
 
  5、识别新风险并进行前瞻性分享
 
  我永远不会忘记,在某次内部审计过程中,我首先指出了一个新出现的风险。我的当事人立即坐直了身子,睁大了眼睛,说:“哦,我真没想到这一点。”那一刻,我知道我的工作正在产生影响。对于内部审计师来说,这是一次有益的经历。
 
  因为角色原因,我长期关注内部审计行业的趋势和发展。当新的研究发表时,我会为我们所取得的进展而倍受鼓舞,然而,我有时也会感到沮丧,就像读到德勤全球CAE调查报告时一样。没有一个CAE愿意领导一个在其组织中没有影响力或作用力的内部审计部门。当内部审计被认为没有影响力时,我们就不该推诿责任,而应该撸起袖子加油干。
 
  内部审计部门是否具有强大的影响力,的确受制于很多因素。但绝大多数因素都在你我的掌控之中。针对内部审计的影响力和作用力,你有什么好的看法?欢迎大家提出意见。