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金融企业信贷业务审计的对策建议

时间:2020-10-23 11:20 TAG标签:
  评估抽样属于信贷业务风险审计的第一步,按照风险导向审计理念,审前评估和抽样要以风险为基础,最大限度从源头上找准风险点,从而保证审计工作顺利开展。
金融企业信贷业务<a href='https://www.hengshuixinxin.cn/jishu/' target='_blank'><u>审计</u></a>的对策建议
  信贷业务风险评估要从被审计单位的发展战略、经营环境、经营方式、经营目标等全方位入手,全面评估信贷业务所面临的信用风险、政策风险、管理风险、操作风险等,这是制定审计计划、方案和确定审计重点的依据。
 
  在进行信贷业务风险评估时,需要构建科学、规范、全面的风险分析和评估程序,具体可以考虑以下实施途径:一是利用计算机审计技术构建风险评估模型,在充分考虑宏观经济因素、内部管理因素、信贷业务总体发展情况等方面后,预测风险较大的信贷领域;二是借鉴审计署、银保监会及会计师事务所所涉及的信贷业务审计成果,从中研究分析风险相对较高的信贷领域;三是关注信贷风险管理分析报告,信用风险、操作风险专项报告,内控评价分析报告等风险信息,了解信贷业务的风险管理状况;四是充分吸收各类专家以及董监高的风险咨询意见,从中寻找风险较高的信贷领域。
 
  信贷业务审计风险抽样是在风险评估的基础上,从被审计总体中选取一定数量的样本进行审查,并通过样本的审查结果来推断被审计总体特征的一套完整程序。一般来说,样本量与审计抽样风险成反比例关系,样本量越大,审计抽样风险越低。在风险导向审计理念下,为了降低审计风险、提升审计价值,传统的经验判断抽样方式已经不能满足需求,需要构建一套风险抽样模型,用数理统计方式进行抽样。风险抽样模型应该以风险特征为基础,通过梳理信贷业务的准入风险、担保风险、资金风险等风险特征,并赋予每个特征不同的权重来计算出某一客户(或债项)的风险金额,然后以风险金额作为重要性水平来进行抽样。信贷业务审计风险抽样最终应该形成以数理统计抽样为基础、经验判断抽样为补充的抽样方式。